經(jīng)營所得個稅匯繳清繳
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根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定:納稅人取得經(jīng)營所得的,在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。
換句話說:2021年經(jīng)營所得匯算清繳截止時間為2022年3月31日。
什么是經(jīng)營所得?
經(jīng)營所得,是指:杭州代理記賬
1.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得,個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得;
2.個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得;
3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得;
4.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。
哪些人需要辦理經(jīng)營所得匯算清繳?
個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得、且實行查賬征收的,需要辦理個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳。
注意:實行經(jīng)營所得核定征收的納稅人不需辦理哦!
經(jīng)營所得匯算清繳稅款如何計算?
一
計算應(yīng)納稅所得額
1.經(jīng)營所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 - 成本、費用 - 損失
成本、費用:指生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用以及銷售費用、管理費用、財務(wù)費用。
損失:指生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失,轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失,壞賬損失,自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
2.取得經(jīng)營所得的個人,沒有綜合所得的,計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)當(dāng)減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。
綜合所得:工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。
專項扣除:居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等。
專項附加扣除:子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等。
依法確定的其他扣除:包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金,個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出,以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項目。
注意
1.合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額,合伙協(xié)議沒有約定分配比例的,以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個投資者的應(yīng)納稅所得額。
2.從兩處以上取得經(jīng)營所得的,應(yīng)匯總計算個人所得稅,只減除一次上述費用和扣除。
二
查找適用稅率,計算應(yīng)納稅額
計算公式:
應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)
填寫什么申報表?
●匯算清繳:
實行查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的匯算清繳申報的,適用《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(B表)》。
●年度匯總申報:
個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)兩處及以上取得經(jīng)營所得,辦理合并計算個人所得稅的年度匯總納稅申報時,適用《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(C表)》。